Qu'est-ce que la loi Madelin dans le régime de retraite en France ?

Quelles sont les principales lois et réglementations relatives aux pensions et régimes de retraite ?

La loi française reconnaît trois niveaux de retraite des salariés, dont deux obligatoires :

  • un régime de base et public, appelé régime général de sécurité sociale (RGSP); l'article L351-1 et suivants du code de la sécurité sociale définit les règles du régime de retraite.
  • un régime de retraite complémentaire et professionnel administré par un organisme de retraite complémentaire, qui peut varier selon la profession. Cela comprend les régimes complémentaires des salariés organisés par les syndicats dans le cadre de l'accord national interprofessionnel du 17 novembre 2017 et gérés par l'organisme de retraite Agirc-Arrco. Cet accord modifie les plans institués par la convention collective du 14 mars 1947 pour les cadres et la convention interprofessionnelle nationale du 8 décembre 1961 pour les non-cadres.
image loi madelin

Ces régimes sont des régimes par répartition: la population active économiquement active finance les pensions, sur la base du principe de solidarité intergénérationnelle.

Le troisième niveau est facultatif. Il s'agit d'un régime de retraite professionnel, que les employeurs peuvent mettre en place à leur discrétion grâce à la loi Madelin. Les dispositions légales régissant ces régimes se trouvent dans le Code de la sécurité sociale, le Code général des impôts et le Code du travail. Ces régimes sont des régimes de retraite par capitalisation, organisés en deux étapes - une période d'accumulation d'actifs pendant la vie active, puis une période de consommation des actifs après la retraite.

Quelles sont les principales autorités réglementaires et comment font-elles appliquer la loi Madelin ?

Les principales autorités de régulation sont l'État, notamment le Parlement, et les autorités qui édictent des règlements qui définissent les règles des régimes d'État et les procédures de mise en place des régimes professionnels. Outre la loi et la réglementation de ce type de contrat, l'Office de la sécurité sociale et le Ministère de l'économie et des finances publient souvent des circulaires.

Les régimes complémentaires de retraite sont institués via une convention collective nationale et sont gérés par une organisation qui peut être différente selon la profession (par exemple, l'Agirc-Arrco est l'organisation de retraite complémentaire des salariés).

Les agences de sécurité sociale appliquent la réglementation. L'Organisation pour le recouvrement des cotisations de sécurité sociale et des prestations familiales (URSSAF) est l'agence de recouvrement des cotisations, tandis que les fonds de pension versent les pensions.

Quelle est la fiscalité autour de la loi Madelin ?

Il existe des exceptions, mais les pensions de retraite en loi Madelin sont généralement soumises à l'impôt sur le revenu. Dans certains cas, les pensions professionnelles seront imposées comme s'il s'agissait de revenus de placement.

Comment la pension d'Etat est-elle calculée ?

Les facteurs suivants sont pris en compte lors de la fixation du montant de la rente RGSP qu'une personne peut toucher :

  • la durée pendant laquelle la personne a cotisé au RGSP, exprimée en trimestres. Il y a une limite supérieure. Les trimestres qui comptent sont ceux pendant lesquels l'individu a exercé une activité lucrative, ou l'équivalent, tel que le service militaire, des allocations de chômage, etc.
  • le salaire moyen de l'employé, calculé à partir de ses 10 à 25 années les mieux rémunérées. Le nombre d'années pris en compte dépend de la date de naissance de la personne;
  • le taux de pension: pour toucher une pension complète hors loi Madelin, la personne doit avoir acquis un nombre donné de trimestres, en fonction de sa date de naissance (par exemple, les employés doivent avoir cotisé pendant 41,5 ans s'ils sont nés en 1957) ou doivent avoir atteint un certain âge (entre 65 et 67 ans, selon leur date de naissance). S'ils décident de prendre leur retraite sans remplir ces conditions, ils percevront une pension à taux réduit.

Un complément de pension peut être dû, selon le nombre de personnes à charge de l'individu. Les personnes qui continuent à travailler après avoir atteint l'âge légal de la retraite ou après avoir acquis suffisamment de trimestres pour percevoir une pension complète bénéficieront d'une augmentation.

Les paiements de pension complémentaire dépendent du nombre de points que chaque employé acquiert et de la valeur attribuée à chaque point. Le nombre de points dépend du montant que les employés ont payé tout au long de leur carrière (tout en occupant un emploi rémunéré ou équivalent, par exemple lors du versement d'allocations de chômage). Un complément peut être dû, selon le nombre de personnes à charge dont ils disposent. Si une personne choisit de toucher une pension avant d'atteindre l'âge légal de la retraite, la pension sera réduite en conséquence ce qui donnera encore plus d'avantage au contrat Madelin.